Дата розміщення: 24.04.2014
Річний звіт за 2013 рік
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) | Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "БIнА" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 23285643 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 02068, м. Київ, вул. Ахматової, 13, оф. 12 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | № 0960 , 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | -------, -------, -------, ------- |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | Найменування аудиторської фiрми: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "БIнА";
Код за ЄДРПОУ: 23285643;
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми: 02068, м. Київ, вул. Ахматової, 13, оф. 12;
Номер та дата видачi свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, виданого Аудиторською палатою України: Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 0960 видане Аудиторською палатою України (далi – АПУ) 26.01.2001 р. (Свiдоцтво чинне до 23.12.2015 р.); Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане рiшенням АПУ вiд 26.04.2012 р. № 249/5 про те, що суб’єкт аудиторської дiяльностi пройшов зовнiшню перевiрку системи контролю якостi аудиторських послуг, створеної вiдповiдно до стандартiв аудиту, норм професiйної етики аудиторiв та законодавчих i нормативних вимог, що регулюють аудиторську дiяльнiсть;
Реєстрацiйний номер, серiя та номер, дата видачi та строк дiї свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв**: Емiтент не є професiйним учасником ринку цiних паперiв;
Звiтний перiод, за який проведений аудит фiнансової звiтностi: 2013 рiк.
Пiдстава для перевiрки: Закони України «Про цiннi папери та фондовий ринок», «Про господарськi товариства», «Про акцiонернi товариства», «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», «Про аудиторську дiяльнiсть», «Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затвердженi Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (далi – НКЦПФР) вiд 29.09.2011 р. № 1360, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi – МСА), зокрема МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
Аудиторську перевiрку проведено незалежним аудитором - Ватаманюк М.М. (сертифiкат серiї А № 000873 вiд 28.03.1996 р., термiн дiї до 26.05.2015 р.).
Перевiрка проводилась з вiдома директора, в присутностi головного бухгалтера та за мiсцезнаходженням Товариства – 01133 м. Київ, вул. Немировича –Данченка,14/13 з 21 сiчня 2014 року по 04 лютого 2014 року.
Вiдповiдальними за фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства в перiодi, що перевiрявся, були:
- Директор – Базельчук I.В. – весь перiод;
- Головний бухгалтер – Коц О.Л. – весь перiод.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку чинних в Українi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрностi представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Для здiйснення аудиторської перевiрки були використанi наступнi документи :
- статутнi документи;
- господарськi угоди та контракти;
- бухгалтерськi регiстри аналiтичного та синтетичного облiку;
- оборотнi – сальдовi баланси;
- фiнансова звiтнiсть: Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва станом на 31 грудня 2013 року.
- iншi документи.
Аудитори отримали пояснення та запевнення управлiнського персоналу з окремих питань.
Як концептуальну основу ведення облiку у 2013 роцi Товариство використовувало нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку.
Основнi вiдомостi про Товариство
Приватне акцiонерне товариство „СТОМАТОЛОГIЧНА ПОЛIКЛIНIКА ПЕЧЕРСЬКОГО РАЙОНУ М.КИЄВА” зареєстровано Печерською районною державною адмiнiстрацiєю у мiстi Києвi, що пiдтверджено свiдоцтвом про державну реєстрацiю серiї АО1 № 649042 з датою первинної реєстрацiї 15.02.2002 року i останньої реєстрацiйної дiї 29.03.2010 року № 107010500050007857.
Органiзацiйно-правова форма – приватне акцiонерне товариство.
Код за ЄДРПОУ – 31838788
Мiсцезнаходження – 01133, м. Київ, Печерський район, вул. Немировича-Данченка, 14/13.
Поточнi рахунки: АТ„“Райффайзен Банк Аваль” в UAH № 26004133993, МФО 380805.
Метою створення Приватного акцiонерного товариства „СТОМАТОЛОГIЧНА ПОЛIКЛIНIКА ПЕЧЕРСЬКОГО РАЙОНУ М.КИЄВА “ є отримання прибутку в iнтересах акцiонерiв.
Види дiяльностi за КВЕД :
86.23 Стоматологiчна практика;
46.46. Оптова торгiвля фармацевтичними товарами;
47.73 Роздрiбна торгiвля фармацевтичними товарами в спецiалiзованих магазинах;
86.22 Спецiалiзована медична практика.
Приватне акцiонерне товариство „СТОМАТОЛОГIЧНА ПОЛIКЛIНIКА ПЕЧЕРСЬКОГО РАЙОНУ М.КИЄВА “ є правонаступником Закритого акцiонерного товариства „СТОМАТОЛОГIЧНА ПОЛIКЛIНIКА ПЕЧЕРСЬКОГО РАЙОНУ М.КИЄВА “ Назву змiнено з дотриманням всiх вимог Закону України «Про акцiонернi товариства».
Статутний капiтал створений з вартостi вкладiв акцiонерiв внесених внаслiдок придбання ними акцiй.
Станом на 31.12.2013 р. розмiр статутного капiталу становить 252 900 (двiстi п’ятдесят двi тисячi дев’ятсот) гривень, який подiлено на 252900 (двiстi п’ятдесят двi тисячi дев’ятсот) штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1(одна) гривня. Акцiї розподiленi мiж засновниками вiдповiдно їх внескам..
Акцiонерами являються фiзичнi особи, в тому числi Базельчук Iрина Валерiївна, яка володiє 94,3851% акцiй (238700 штук простих iменний акцiй). Внески мають як майновий так i грошовий характер.
Державна комiсiя по цiнним паперам та фондовому ринку зареєструвала бездокументарну форму випуску акцiй 13 травня 2010 року , № свiдоцтва 57/10/1/10.
Порядок формування статутного капiталу здiйснено вiдповiдно до Закону України „Про господарськi товариства” та „Положення про порядок збiльшення (зменшення) розмiру статутного фонду акцiонерного товариства” (в новiй редакцiї), затвердженого рiшенням Державної комiсiї по цiнним паперам та фондовому ринку вiд 16.10.2000 р. № 158, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 27.10.2000 р. № 753/4974.
На протязi 2013 року змiн у розмiрi статутного капiталу та в складi акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства „СТОМАТОЛОГIЧНА ПОЛIКЛIНIКА ПЕЧЕРСЬКОГО РАЙОНУ М.КИЄВА” не було.
ПРАТ „СТОМАТОЛОГIЧНА ПОЛIКЛIНIКА ПЕЧЕРСЬКОГО РАЙОНУ М.КИЄВА “ має лiцензiю серiї АВ та номеру 539016 на здiйснення медичної практики (перелiк лiкарських спецiальностей:органiзацiя i управлiння охороною здоров’я терапевтична стоматологiя, хiрургiчна стоматологiя, ортопедична стоматологiя, ортодонтiя; номенклатура спецiальностей молодших спецiалiстiв з медичною освiтою: сестринська справа, ортопедична стоматологiя),.видана Мiнiстерством Охорони Здоров’я України.
Дата прийняття та номер рiшення вiдповiдно 8 квiтня 2010 року № 9. Строк дiї лiцензiї з 08. 04. 2010 р.- безстрокова.
Чисельнiсть працiвникiв Товариства станом на 31.12.2013 року становила 7 осiб.
Вiдокремлених пiдроздiлiв немає.
Аудиторська думка стосовно окремих показникiв фiнансової звiтностi
ПРАТ „СТОМАТОЛОГIЧНА ПОЛIКЛIНIКА ПЕЧЕРСЬКОГО РАЙОНУ М.КИЄВА “ веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах – ордерах та аналiтичних вiдомостях. Облiк не автоматизований, здiйснюється на основi розробленої i виданої вiдповiдним наказом облiкової полiтики (Наказ № 1 вiд 04.01.2011р.).
Iнвентаризацiя статей балансу проведена згiдно наказу № 3-В вiд 02.01.2014року.
При перевiрцi було встановлено, що фiнансова звiтнiсть Товариства за 2013 рiк складена на пiдставi облiкових документiв, данi в яких вiдображенi на пiдставi первинних документiв. Стан наявних первинних документiв, журналiв – ордерiв, аналiтичних вiдомостей та iнших регiстрiв облiку задовiльний.
На основi проведених аудитором тестiв можна зазначити, що бухгалтерський облiк ведеться у Товариствi вiдповiдно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.1999 р. № 996 – ХIV, затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi – П(с)БО), та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. На пiдставi наданих Товариством до перевiрки Аудитору даних регiстрiв бухгалтерського облiку, здiйснено розкриття iнформацiї щодо Балансу станом на 31.12.2013 р.
Iнформацiя щодо активiв Товариства
Роздiл балансу “Необоротнi активи”
Станом на 31.12.2013 року необоротнi активи Товариства становили 255,6 тис. грн., до їх складу входили:
1). Основнi засоби:
Залишкова вартiсть - 255,6 тис.грн.
Первiсна вартiсть - 550,2 тис.грн.
Знос основних засобiв - 294,6 тис.грн.
Облiк основних засобiв органiзовано згiдно з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби», затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.04.2000 року № 92.
В 2013 роцi Товариство придбало наступнi основнi засоби:
-
-
-
В бухгалтерському облiку амортизацiя на основнi засоби нараховувалась прямолiнiйним методом.
Обмежень на використання майна Товариства немає (майно не є пiд податковим та банкiвським арештом). Серед основних засобiв, що рахуються на балансi Товариства, орендованих немає.
Роздiл балансу “Оборотнi активи”
Станом на 31.12.2013 року оборотнi активи Товариства становили 10,6 тис.грн. i складались з виробничих запасiв та грошових коштiв :
1). Виробничi запаси – 0,5 тис.грн.
2). Грошовi кошти: в нацiональнi валютi – 10,1 грн. , в тому числi:
- в касi 1100,72 грн.
- на поточному рахунку в АТ « РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ » - 8927,81грн.
Лiмiт каси в 2013 роцi згiдно наказу «Про облiкову полiтику» та наказу № 1-В вiд 02.01.2013 року становив 1205 грн. 00 коп.
Iнформацiя щодо зобов’язань Товариства
Роздiл балансу “Власний капiтал” станом на 31.12.2013 року становив 256,3 тис.грн., з них:
1). Статутний капiтал – 252,9 тис.грн. – вiдображав зафiксовану в статутних документах загальну вартiсть активiв, якi є внеском учасникiв до капiталу Товариства. Iнформацiю щодо формування та сплати статутного капiталу Аудитором наведено вище.
2). Додатковий капiтал – 7,7 тис.грн. – сформований в попереднi звiтнi перiоди.
3). Непокритий збиток – 4,3 тис.грн.
Роздiл балансу “Забезпечення наступних витрат i цiльове фiнансування” Товариство у 2013 роцi наступних витрат не здiйснювало i цiльового фiнансування не отримувало.
Роздiл балансу “Поточнi зобов’язання” – 9,9 тис.грн., в тому числi:
1). Поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом – 0,5 тис.грн.
2). З оплати працi – 9,4 тис.грн.
Бухгалтерський облiк зобов’язань в Товариствi проводився вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 11 “Зобов’язання”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 року № 20.
Валюта Балансу ПРАТ “СТОМАТОЛОГIЧНА ПОЛIКЛIНIКА ПЕЧЕРСЬКОГО РАЙОНУ М.КИЄВА “ станом на 31.12.2013 року становить 266,2 тис.грн. (Двiстi шiстдесят шiсть тисяч двiстi) грн.
Розрахунок вартостi чистих активiв
у порiвняннi з розмiром статутного капiталу станом на 31.12.2013 року
№п/п
Змiст Рядок
Балансу Сума
(тис. Грн.)
1 Склад активiв ,якi приймаються до розрахунку
1.1 Необоротнi активи
Основнi засоби (залишкова вартiсть) 030 255,6
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї (iншi фiнансовi iнвестицiї) 045 -
Вiдстроченi податковi активи 060,070 -
Всього: 255,6
1.2 Оборотнi активи:
Запаси 100,110,120,130,140 0,5
Дебiторська заборгованiсть по розрахунках з бюджетом 170 -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 -
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 -
Грошовi кошти 230,240 10,1
Iншi оборотнi активи 250 -
Всього: 10,64
1.3 Витрати майбутнiх перiодiв 270 -
Разом активи 266,2
2 Зобов’язання, що приймаються до розрахунку
2.1 Забезпечення наступних виплат i платежiв
Страховi резерви 415 -
Частка перестраховикiв у страхових резервах 416 -
Всього: -
2.2 Поточнi зобов’язання
Короткостроковi кредити банкiв 500 -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи,послуги 530 -
Поточнi зобов’язання за розрахунками: -
- з бюджетом 550 0,5
- з оплати працi 580 9,4
Всього: 9,9
2.3 Довгостроковi зобов’язання 430 -
2.4 Доходи майбутнiх перiодiв 630 -
Разом пасиви (зобов’язання) 9,9
Визначаємо вартiсть чистих активiв за формулою:
Чистi активи = (1.1 + 1.2 + 1.3) – 2.2 = 266,2 – 9,9 = 256,3 тис.грн.
При порiвняннi вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв бiльша вiд розмiру статутного капiталу на 3,4 тис. грн. (256,3 – 252,9) – де 252,9 тис.грн. – розмiр статутного капiталу.
Висновок: вартiсть чистих активiв Товариства бiльша вiд розмiру статутного капiталу, вимоги п. 3 ст. 155 Цивiльного кодексу України дотримуються.
Виконання значних правочинiв (iнформацiя передбачена ст. 70 Закону України «Про акцiонернi товариства»
Товариство у 2013 роцi вiдповiдно до ст. 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» не мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi).
Стан корпоративного управлiння
Протягом звiтного року в Товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння :
- загальнi збори акцiонерiв – вищий орган Товариства, визначає цiлi та основнi напрямки дiяльностi;
- наглядова рада – здiйснює захист прав акцiонерiв, контролює та регулює дiяльнiсть правлiння;
- дирекцiя – виконавчий орган, здiйснює управлiння поточною дiяльнiстю;
- ревiзор – здiйснє контроль за фiнансово- господарською дiяльнiстю.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами Товариства.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» – до 30 квiтня року наступного за звiтним, а саме 26 березня 2013 року.
Звiт наглядової ради, звiт директора, звiт ревiзора Товариства за 2012рiк затвердженi загальними зборами акцiонерiв вiд 26.03.2013р. (Протокол № 1 вiд 26.03.2013 р.).
Позачерговi збори акцiонерiв Товариства у 2013 роцi не скликалися.
Аудитор констатує, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України „Про акцiонернi товариства” та вимогам Статуту.
Аудитором проведено аудиторську перевiрку Фiнансового звiту суб’єкта малого пiдприємництва , що включав Баланс ( форма № 1-м) станом на 31.12.2013 року та Звiт про фiнансовi результати (форма № 2-м) за 2013 рiк.
Аудитор вважає, що отримав достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення аудиторської думки, а чинники, якi могли б суттєво вплинути на ступiнь ризикiв при висловленнi аудиторської думки щодо достовiрностi фiнансових звiтiв, враховуючи що Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних активiв, незначнi. При цьому Аудитор зазначає, що пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», Аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства i констатує - доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi Товариства внаслiдок шахрайства не отримано.
Аудитор вважає, що отримав достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення аудиторської думки.
На думку Аудитора, Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва представляв достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан та фiнансовi результати ПРАТ „СТОМАТОЛОГIЧНА ПОЛIКЛIНIКА ПЕЧЕРСЬКОГО РАЙОНУ М.КИЄВА “ станом на 31 сiчня 2013 року, у вiдповiдностi до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”.
Аудиторський висновок є безумовно-позитивний.
Директор
ТОВ „Аудиторська фiрма „БiнА” М.М. Ватаманюк
- - - |